税务部门谈社保转税:正在对接数据 还有商量的余地

中国延续近20年的社保费征缴机构可以是社保经办部门也可以是税务部门的“双主体”征管格局即将成为历史。按既定时间表,2018年12月10日前,社保费征管职责将由各级社保经办部门划转至税务部门;2019年1月1日起,各项社保费由税务部门统一征收。

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险征收机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费,它是社会保险基金的最主要来源。事关很多城镇就业职工、企业切身利益的社会保险费(下称“社保费”)征管改革启幕,却伴随着质疑、焦虑、担忧等各种情绪。不少人认为,社保转税后,对于此前未按照规定缴费基数足额缴纳社保费的企业而言一定会加重负担,对于个人而言工资则可能会减少。

税务部门谈社保转税:正在对接数据 还有商量的余地

社保转税

新的社保征管制度到底会带来怎样的影响?我们该如何面对这一变化?记者就此采访了专家学者和相关部门的负责人以及的企业经营者,看看在社保改革进程中,社保转税这一颗石子将会激起怎样的涟漪。

那么,社保转税有多大影响?

专家:将增加企业成本,不同行业影响有差异

中国人民大学财政金融学院教授马光荣认为,这次征管体制的改革意味着更加严格的征管,主要是三方面叠加的原因。首先,税务部门相比社保部门掌握更多的企业信息,也有更多征税的手段;另一个很重要原因是,今年税收体制进行了重大改革:国地税合并。合并之后税务部门以中央垂直管理为主,地方政府干预税收征管的难度会明显加大。所以以往地方政府在招商引资时给一些企业实施的优惠社保费率,或对企业少缴社保睁只眼闭只眼的情况,接下来会大大减少。第三个原因,则是建立社保中央调剂金制度,未来要逐步实现全国统筹,社保改革的大方向是全国统一费率和社保负担,所以现在个别地区征管松、费率低的话,会受到较大冲击。

把征管松的情况换算成税务部门严格征管,到底会带来多大冲击?“社保征管体制改革的确会加重企业社保费负担。我测算了一下,企业社保税负担如果严格执行的话,会上升50%左右,这当然会对企业产生大的冲击,换算成企业用工成本,大概会上升7.5%,相当于企业利润会减少8.2%。”马光荣告诉记者,工资是有黏性的,所以社保费负担的上升短期内主要还是由企业部门来承担,员工的工资应该不会明显下降。但中长期来看,工人也会负担一些税负,工人的工资也会出现下降。当然如果企业中长期负担加重,有一些制造业的企业会外迁。所以如果社保费100%严格执行的话,企业成本增加的幅度很大,一定程度上把之前出台的各类减税政策都抵消了。”马光荣分析称。

接下来再看不同类型、行业、地区的企业到底会受到什么样的影响?

马光荣认为,不同行业、地区企业受到的冲击存在差异。首先,在行业层面,劳动密集型行业受到的影响更大。这些企业劳动力在企业成本中占比较大,且这些企业大多是低教育劳动力,原先社保的覆盖较不规范,主要集中在纺织、服装、文体用品制造业、食品饮料等轻工制造业、建筑业和生活服务业等。

其次,从所有制情况来看,国有企业以前社保缴费比较规范,而民营企业比较不规范,所以接下来民营企业受到的影响较大;中小企业相对于大企业更加不规范,受到的冲击也会更大。

再次,不同地区受到的影响会有明显差异。以往的社会保障是由各个城市分别统筹,征管松紧不同主要体现在地区不同上。原先征管比较松的地方,主要集中在东南沿海的省份。这些省份人口净流入而领养老金的人比较少,所以这些地方即使征管松社保也够用,如广东和浙江基本上执行比较低的费率就够用了。相比之下,东北等老工业基地省份年轻人口净流出,而领取养老金的国企老职工数量较多,征管相对严格。接下来税务部门严格征管的话,预计东南沿海的省份受冲击更大,尤其广东、福建、江苏、浙江、北京、山东、河南、海南等省份受到的冲击会明显大一些。

企业:支持社保转税,担忧成“最后一根稻草”

民营经济是浙江经济的一大特色优势。2017年,民营经济创造增加值近3.4万亿元,约占GDP的65.2%,对浙江经济的发展起着举足轻重的作用。


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